АУСН в Краснодарском крае: чем режим удобен и для кого может оказаться ловушкой

Налоговый режим АУСН в тестовом режиме действует до конца 2027 – особенности, плюсы и минусы

С 1 января 2025 года в Краснодарском крае стартовал эксперимент по введению автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН). Предполагалось, что новый режим станет альтернативой классической «упрощенке» для микробизнеса. Однако настоящий всплеск интереса пришёлся на 2026 год. Причина — изменения в налоговом законодательстве, которые существенно увеличили фискальную нагрузку на малые предприятия. Разбираемся, кому АУСН действительно помогает, а кому может создать проблемы.

Почему АУСН вдруг стала популярной

С 1 января 2026 года для организаций ввели обязательный фиксированный пенсионный взнос за руководителя. Платить его нужно даже в том случае, если деятельность не ведётся, а выручка равна нулю. Для многих микропредприятий это стало критическим фактором: постоянные издержки выросли, а доходы — нет. АУСН в этой ситуации оказалась спасательным кругом. Главный её плюс — полное освобождение от страховых взносов за работников и за себя (для ИП). Единственное, что остаётся, — взнос на травматизм, о нём чуть ниже. Поэтому многие компании, которые хотели сохранить юридическое лицо, но при этом приостановить активную деятельность или взять паузу, чтобы перестроиться, стали рассматривать переход на АУСН.

Кто и когда может перейти на АУСН

Здесь всё зависит от того, на каком режиме бизнес находится сейчас. Если компания работает на УСН, перейти на АУСН можно с 1‑го числа любого месяца. Главное — успеть подать уведомление в налоговую до конца предыдущего месяца. Например, чтобы с апреля начать работать по-новому, уведомить ФНС нужно до 31 марта.

Для вновь зарегистрированных ИП и ООО АУСН доступна прямо с даты постановки на учет. Правда, уведомление придётся подать в течение 30 календарных дней — иначе автоматически назначат общую систему. Сложнее тем, кто находится на ОСНО или ЕСХН. Для них переход возможен только с начала календарного года.

То есть если вы не успели перейти до 1 января 2026 года, ближайшая возможность — только 1 января 2027-го. Важный момент: после того как вы перешли на АУСН, добровольно вернуться на УСН в течение года уже не получится. Только если потеряете право на спецрежим по объективным причинам.

Кому АУСН вообще доступна

Режим позиционируется как «налогообложение без отчётности»: налог рассчитывается автоматически по данным из банка и онлайн-кассы, декларации сдавать не нужно. Но доступен он далеко не всем. Критерии жесткие:

• — численность сотрудников — не более 5 человек;
• — годовой доход — до 60 млн рублей;
• — остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
• — зарплата только безналом;
• — нет филиалов и обособленных подразделений;
• — расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.

Кроме того, есть виды деятельности, которые на АУСН не переводятся:

• производство подакцизных товаров (кроме виноделия);
• добыча полезных ископаемых;
• банковская и страховая деятельность;
• нотариальная и адвокатская практика.

Какие банки подходят для АУСН

ФНС ведёт реестр банков, которые могут технически обмениваться данными с налоговой. По состоянию на март 2026 года в перечне 28 кредитных организаций. Среди самых известных — «Сбер», «Альфа-Банк», «Т-Банк», ВТБ, ПСБ, «Россельхозбанк», «Совкомбанк», «Газпромбанк», «Уралсиб», «Райффайзенбанк». Также в списке есть «Точка», «Модульбанк», «Озон Банк», краснодарский «Кубань Кредит» и ряд других региональных игроков. Полный и актуальный перечень всегда можно посмотреть на официальном сайте ФНС в разделе, посвященном АУСН.

Важно: если открыть счёт в банке, которого в этом списке нет, право на спецрежим будет утрачено. И даже если такой счёт просуществовал всего один день.

Когда можно потерять право на АУСН

Даже если вы успешно перешли на режим и соблюдаете все условия, есть ряд обстоятельств, которые приведут к автоматической потере права на АУСН. Среди них:

• — оформление более 5 сотрудников (считаются все, включая совместителей и внештатников);
• — открытие счета в неуполномоченном банке;
• — превышение годового дохода в 60 млн рублей;
• — расчеты наличными;
• — создание филиала или обособленного подразделения.

Как только наступает одно из этих событий, налогоплательщик теряет право на АУСН с 1‑го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Что делать, если «слетел» с АУСН?

Главное — не паниковать и действовать строго по срокам. После утраты права можно перейти не только на общую систему (ОСНО), но и на упрощенку (УСН) или единый сельхозналог (ЕСХН).

Для этого нужно:

1. Зафиксировать месяц, в котором произошло нарушение.

2. Не позднее 15‑го числа следующего месяца подать в налоговую два уведомления одновременно: об утрате права на АУСН и о переходе на УСН (или ЕСХН).

Если уведомление о переходе на УСН не подать, налоговая автоматически переведет компанию на ОСНО. А это, как правило, самый невыгодный вариант для микробизнеса.

Ставки и налоговая нагрузка

На АУСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения:

— «Доходы» — ставка 8%;

— «Доходы минус расходы» — ставка 20% (минимальный налог — 3% от доходов).

Региональных льгот для АУСН не предусмотрено — ставки едины для всей страны. Изменить объект налогообложения можно только с начала нового календарного года.

На первый взгляд, ставки выше, чем на обычной УСН (там 6% и 15% соответственно). Но здесь важно учитывать экономию на страховых взносах — она может полностью перекрыть разницу.

НДФЛ при выплате зарплаты

Важно помнить: освобождение от страховых взносов не означает освобождения от НДФЛ. Работодатели на АУСН остаются налоговыми агентами и обязаны удерживать налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников. Ставка стандартная — 13% для резидентов, пока доход не превысит 2,4 млн рублей в год. Дальше налоговая сама доначислит сумму по повышенной ставке и пришлет уведомление. Упрощение в том, что перечислять НДФЛ может сам уполномоченный банк, если работодатель даст ему соответствующее поручение и будет передавать сведения о доходах и вычетах по каждому сотруднику.

Сроки уплаты стандартные: за выплаты с 1 по 22 число месяца — до 28 числа текущего месяца; за выплаты с 23 по последнее число — до 5 числа следующего месяца.

Идет ли пенсионный стаж у работников на АУСН?

Да, идёт. И это один из важных плюсов режима. Несмотря на то, что работодатель не платит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ставка 0%), пенсионные права сотрудников сохраняются. Механизм такой: государство перечисляет в Социальный фонд межбюджетные трансферты из федерального бюджета, а источником этих средств служит повышенный налог, который платит сам налогоплательщик на АУСН.

Но здесь есть важный нюанс, о котором часто забывают. Если компания не ведет деятельность, не получает доходов и, соответственно, не платит налог по АУСН, то и трансферты в Соцфонд не поступают. В такой ситуации пенсионный стаж работникам (включая директора) не формируется. То есть для того чтобы стаж шёл, бизнес должен быть живым — с оборотами и уплатой налога.

Что в итоге выгодно, а что нет

Плюсы АУСН:

• Нет НДС (кроме импорта и агентских договоров).
• Нет страховых взносов за работников и за себя (для ИП).
• Нет деклараций и большинства видов отчетности.
• Отменены выездные налоговые проверки.
• Налог рассчитывается автоматически — бухгалтерские затраты минимальны.
• Пенсионный стаж работников сохраняется (при условии уплаты налога).

Единственный обязательный платеж, который остается, — взнос на травматизм. В 2026 году он составляет 2 959 рублей в год. Уплатить его можно либо сразу всей суммой в начале года, либо ежемесячно равными долями по 246,58 рубля не позднее 15‑го числа каждого месяца.

Минусы и риски:

• Жесткие лимиты: всего 5 сотрудников и 60 млн годового оборота. Если бизнес растёт, АУСН перестает подходить.
• Ставки выше, чем на стандартной УСН.
• Можно работать только с безналом и только с банками из списка ФНС. — Добровольно отказаться от режима в течение года нельзя.
• НДФЛ с зарплаты платить всё равно нужно.
• Эксперимент действует только до конца 2027 года. Что будет дальше — пока неясно.

Кому стоит присмотреться к АУСН?

Режим действительно может быть выгодным:

• микропредприятиям с численностью до 5 человек и оборотом до 60 млн рублей;
• компаниям, где большая часть расходов приходится на зарплату (экономия на взносах достигает 30%);
• вновь зарегистрированным ИП и ООО;
• тем, кто хочет свести к минимуму бухгалтерское сопровождение;
• бизнесу, который временно приостанавливает активную деятельность, но сохраняет юрлицо, чтобы не платить фиксированные пенсионные взносы за директора (но здесь нужно помнить про стаж).

Когда лучше не рисковать

АУСН не подойдет:

— если бизнес планирует нанимать больше 5 человек или выходить за пределы 60 млн выручки;

— если компания привыкла работать с наличными или держит счета в банках не из списка ФНС;

— если вид деятельности прямо запрещен для этого режима.

Вместо заключения

АУСН — это не панацея и не универсальное решение. Для кого-то она становится реальным инструментом оптимизации налоговой нагрузки, особенно в условиях 2026 года с его новыми обязательными платежами. Для кого-то — временной мерой, позволяющей перегруппироваться и сохранить бизнес. Но подходить к переходу стоит осознанно, внимательно оценив и выгоды, и ограничения.